月末结账是将当月数据经过处理后结转至下月。月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能修改。在固定资产系统中，有两种情况不允许结账：初始化时，选择了“月末结账前一定要完成制单登账业务”，则只要存在未制单的业务，该月不能结账：如果初始化时“对账不平允许月末结账”没有选中，这时只要固定资产系统与总账系统出现偏差，导致对账不平。就不能结账。而麻当予以调罄。

对账环节的注意事项有哪些?

第一步：先对本月全部业务做盘点、清查，查看是否所有经济业务、收支往来等均已全部入账，有无漏记账;待摊、预提、固定资产折旧、工资计提、待处理损益等是否处理完毕。举个例子：本月忘记做固定资产折旧分录，那么很容易从“管理费用-折旧费”这个科目发现问题，上月有发生额本月为什么没有发生额呢。当月科目有无发生额，或者发生额对比上月是否有较大变化，对账后马上发现问题。

第二步：对本月的所有记账凭证进行审核，仔细核对以减少差错。凭证审核包括：

1、核对金额是否正确;

2、会计科目是否使用正确、现金流量项目指定是否正确;

3、原始凭证是否取得、有无缺失;填制项目是否符合会计要求;经办人审批人是否签字、发票验证真伪及是否有发票章等常规检查。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

第三步：进行以下项目的账实、账账核对，以及数据诊断。包括：现金/银行/支付宝：在结账日末进行清盘，编制盘点表并由保管人、盘点人双方签字。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。存货。包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对;如有差异应查清原因进行处理;借货有无登记并追回;不良品是否及时调拨至不良品仓，并做进一步处理。固定资产。同上所述。应收账款。当月销售出库是否全部确认收入、退货有无做红字冲销;各客户的应收账款是否制作对账单，并与对方做月度对账(必要时签字回传、或电邮回复确认)。对于淘宝店铺而言，应收账款指卖家已发货、买家点击确认收货之前，由支付宝代为保管的货款。其他应收款。各个人备用金账户的核查;各借支款项催促及时报销、核销借支款;月末与各人员做月度对账(由借款人签字确认当期余额，建议每半年度至少核对一次)。

预付账款。对经办人追缴对应发票、做核销。应付账款。当月采购入库是否全部记账;货到发票未到有无做暂估;退货有无做红字冲销;主动联系供应商开具当月采购发票并认证发票;月末要求对方提供往来对账单、定期对账。应交税费。须查看当月增值税、企业所得税、附加税等税负是否合理。注意：税务帐上所扣税款，在管理账上直接作为当期费用，简化核算。其他应付款。主要核算的是店铺与店铺之间的往来。作为债权一方应定期(每月)与对方店铺会计做往来核对。有代对方付款的须制作《往来通知单》或《月度费用分摊表》等，通知对方及时入账。

应付职工薪酬。有无计提，如无则须做计提;区分哪些部门人员工资入营业费用、哪些入管理费用;注意个人社保、个人扣款、个人所得税等会计处理。主营业务收入、主营业务成本、期间费用的稽查。注意各项成本费用占比(相对值、与当月店铺营业额做对比)与上月各费用占比环比做比照，看是否有大的变动;查看各费用占比是否合理，不合理的查明原因(漏记账、错记账或合理异常)。当月毛利率、净利率的评估与数据诊断。紧密联系业务实际、查看业务数据，去分析不合理是什么原因导致的(售价、成本、各项费用等等)。